三菱ＵＦＪ銀行は、三菱ＵＦＪ年金情報のなかで来年１月から始まる新ＮＩＳＡの活用を呼びかけている。2024年１月よりＮＩＳＡ制度がリニューアルされ、非課税投資の枠が大幅に増える。ＮＩＳＡは、一定の要件を満たした投資からの配当金や売却益が非課税となる仕組み。通常、配当金や売却益などの金融所得には約20％課税されるが、ＮＩＳＡの利用でこれが非課税となる。
この優遇措置には限度額があり、投資元本の額で枠がはめられているが、この枠が来年１月から大幅に拡大される。最大の見直しは、非課税枠の大幅拡大で、一般ＮＩＳＡでは年間120万円、最大600万円、つみたてＮＩＳＡでは年間40万円、最大800万円が限度だったが、新ＮＩＳＡでは年間の成長投資枠240万円、つみたて投資枠120万円、併用可能なので合計年間360万円が非課税枠となる。
最大投資枠は1800万円と大幅増で、現行の一般ＮＩＳＡの３倍の規模になる。なお、最大1800万円の枠のうち、成長投資枠では1200万円が限度。その場合、つみたて投資枠は残りの600万円が限度になる。一方、つみたて投資枠について限定された枠の設定はないので、最大1800万円が限度となる（その場合、成長投資枠は０円）。また、新ＮＩＳＡは現行制度とは別制度になるため、現行制度で投資した商品は現行の非課税措置が継続される。
注意すべきは、非課税期間が終了した商品をそのまま新ＮＩＳＡにロールオーバー（引き継ぎ）ができない点。新ＮＩＳＡにおいてあらたに購入する必要がある。現行一般ＮＩＳＡの非課税期間は５年、つみたてＮＩＳＡは20年だ。したがって一般ＮＩＳＡであれば５年経過で課税口座に移行することになる。新ＮＩＳＡでは成長投資枠、つみたて投資枠いずれも期間は無期限になり、大きな改善が図られている。
非課税枠の再利用については、ＮＩＳＡで保有資産を非課税期間の途中で売却した場合、その残高減少分を利用してＮＩＳＡで新たな投資はできなかった。５年経てば新しい非課税枠が発生するが、非課税枠をできるだけ長い期間使おうと思うと、売買のタイミングは非常に難しい。これが新ＮＩＳＡでは、非課税枠の再利用が可能となる。売却した翌年、最大投資枠の残額が売却資産の取得時の価格分、回復するので、売買のしやすさが改善する。
一方で、弱点だった損失の通算不可については新ＮＩＳＡにおいても変わりはない。通常の課税口座であれば、もし損失を出して売却をすれば、他の課税対象となる利益と相殺することが可能だが、ＮＩＳＡは損失を通算することができないのだ。なお、投資可能商品については、成長投資枠は現行の一般ＮＩＳＡとほぼ同じになる。上場株式やＥＴＦ、ＲＥＩＴ、公募株式投信などになる。ただし、新ＮＩＳＡ対象商品の要件に該当する必要がある。
この件の詳細は三菱ＵＦＪ年金情報で
https://www.tr.mufg.jp/houjin/jutaku/nenkinjoho/pdf/mutb_202310.pdf?20231002